基层财政预算绩效管理等主题材料汇编（4篇）

基层财政预算绩效管理的实践与探索

全面实施预算绩效管理是强化政治治理效能及实现预算管理创新的重要途径，也是一项长期的、系统性的工程，不仅涉及面广，而且难度也相当大。尤其是区级作为中央、省市级与乡镇的连接点，发挥着无比重要的作用，区级经济的发展质量会对整个国家和社会的经济发展产生关键的影响。基层财政的管理运行质量对其治理水平和经济发展产生直接的影响，而预算绩效管理水平则直接反映了财政系统的运行效率及效能。

自20xx年x月《中共中央国务院关于全面实施预算绩效管理的意见》出台以来，财政部陆续发布《中央部门预算绩效运行监控管理暂行办法》《项目支出绩效评价管理办法》等多项制度、办法。在财政部积极有力的推进和带动之下，各地区推进预算绩效管理的进程不断加速，xx省第一时间以省委、省政府的名义出台全面落实预算绩效管理的意见，明确时间表和路线图，并印发全面实施预算绩效管理三年行动计划，以省、市、县三级联动的方式系统推进改革，建立以绩效为核心的集中财力办大事财政政策体系和资金管理机制，全面开展部门整体绩效预算改革，率先实现预算与绩效管理一体化，“三全”预算绩效管理体系初步建成。

作为“xx模式”的重要贡献者之一和改革创新热土的xx省xx市xx区，随着税收优惠政策体系不断完善，减税降费工作大力推行，土地市场持续低迷，区级财政收入受到一程度的影响，导致财政支付压力与日俱增，再加上积极贯彻落实中央政府过紧日子的要求，近年来更加重视预算绩效管理工作，希望通过加强基层财政预算绩效管理来减少低效无用资金，以此提升财政系统的整体运行质量，发挥其在社会进步、经济发展、民生改善等重要领域的“推进器”功效，并且取得了一定的成效。

一、总体框架

（一）基本思想

以供给侧结构性改革为契机，加快推进预算绩效管理建设，充分发挥财政的职能作用，实现预算管理方式上的突破创新，以“客观有序、科学规范、约束力强”为目标进一步构建预算管理制度，形成以结果为导向、强化责任约束、注重成本效益的创新管理模式，以此来促进财政资源配置效率不断提高、使用效益不断提升，努力重塑民营经济新标杆，积极创建新时代“两个健康”先行区，为地方加快转型跨越、精彩蝶变提供有力保障。

（二）主要目标

按照总体上进行设计、统筹上进行兼顾的大方向，遵循“重点有突出、推进很全面、约束很有力、公开透明且规范”的原则，发挥绩效对构建财政政策体系的目标导向作用、对推进资金管理机制建设的结果导向。打造全方位的绩效管理运行机制与多领域的绩效管理体系，形成有目标的预算编制、有监控的预算执行、有评价的预算完成、有问责的结果应用。为实现预算、绩效管理一体化提供保障，强化对资金统筹调控的能力、促进财政资金聚力增效，推动地方经济社会高质量发展。

（三）方案措施

一是全力打造预算绩效管理“全方位”新格局。绩效管理深入到地方收支预算中，拓宽绩效覆盖范围。以资金效益、项目数量、政策质量为抓手，有效推进预算绩效管理，综合评估项目资金投产比、现金流情况及资金使用效果，并进一步加大预算管理及统筹力度。根据地方发展规划、行业发展目标及各部门单位工作职责进行综合统筹考虑，以成本效益、资金管理、绩效产出为核心，建立包括但不限于收支平衡、运行情况、管理效能、履职水平、可持续发展、社会影响面及满意度等多方面、全方位的预算绩效管理体系，促进部门预算分配、奖惩制度与单位整体绩效水平挂钩。二是大力构建预算绩效管理“全覆盖”新体系。预算绩效管理应全面覆盖四本预算，包括一般公共预算、国资经营预算、社会保险基金预算和政府性基金预算。事前精准开展绩效评估，尤其是新项目开展情况、重大政策出台情况、涉及城市基础设施建设等，确保项目实施可行、立项必要、绩效合理、资金经济、投产比可控，并将重点评估因素作为项目开展、资金申请的依据。全面开展绩效评价工作，建立重大政策、重大项目、重点投资等“三重”预算绩效评价机制。强化绩效评价结果的实际应用，形成绩效监管问责机制，严肃查处财政资金低效无效、造成重大损失浪费的行为。三是持续构建预算绩效管理“全过程”新机制。要实现集中财力办大事的实干目标，就要以绩效为核心，加快推进财政政策体系、资金管理机制的建设和创新。全面优化预算管理流程和制度，完善从预算编制到执行再到监督的各项环节。进一步优化各业务流程，特别是事前绩效评估、目标管理、运行监控和评价管理等环节，将其深度融入到预算管理的全过程，实现一体化预算与绩效管理。完善内部控制制度，使内控制度实现科学合理、动态调整、细化量化、可比可测、共建共享的目标。以行业和领域为分类标准，进一步优化预算项目设置规范和支出标准体系。

（四）组织保障

坚持党领导全面实施预算绩效管理工作。财政部门需发挥协调组织作用，在本地区域深入开展预算绩效管理工作，研究预算绩效管理工作方案，确保制定具体明确、针对性和操作性强的时间表和路线图，为单位全面实施预算绩效管理工作和内部组织构架提供指导和保障。在党组织全面领导下，各部门单位需组织领导对本部门单位预算绩效工作，充沛内部管理人员，优化基层单位和资金使用终端预算绩效的管理。

二、主要做法

（一）加强成果应用，增“绩效影响”

建立“挂钩”机制，与预算的安排、目标、监控、评价挂钩，在更大程度上和更大范围内将财政资源配置端与预算绩效相融合，使得绩效管理的硬约束得以强化。对各项财政资金使用安排的各类项目进行资金动态“穿透式”监管，跟踪监测资金绩效，及时纠正偏差，提高预算执行效率和资金使用效益。以深入开展绩效管理工作深化各预算单位主体责任意识。如20xx年，根据绩效评价结果共核减当年预算指标x.xx亿元。构建多部门绩效评价联动机制，会同人大、纪检监察等单位筛选重点政策和项目展开绩效评价工作，xxx个自评重点项目的复评工作已于2022年全面完成，涉及评价资金x.xx亿元，增幅达xxx%。首次开展低效工程绩效评价，对xx个单位共xx个工程项目进行评价，发挥“以评促管”作用，促进预算管理效率和资金使用效益双提升。针对绩效评价结果部分“良”和“中”的支出项目共核减预算资金xxxx万元。在开展2023年预算审核时，遵循全面、客观的原则，从四个维度优化绩效目标和预算安排，经审核共核减项目预算资金x.xx亿元，有效有力地将预算管理和绩效管理进行高度融合，有效压减不合理支出，挤干项目“水分”，让绩效在资源配置中发挥更大作用。

（二）严控投资总量，铸“成本控制”

出台《xx区级预算事前绩效评估管理办法》，设计好“钱”与“事”的相关决策流程，让事前绩效评估及审核在适当的决策环节发声，发挥参谋部的作用。该办法明确了事前绩效的评估主体、内容方法及程序等事项，要求重点项目、民生实事项目必须将预算绩效审核关口前移，有助于更好地让财政部门全面了解预算单位的绩效组织管理、项目实施计划、绩效环节评估等情况，从而合理地安排预算资金，提高财政资金预算分配的科学性、合理性、权威性。结合政府投资项目特点和项目生成决策机制，从项目可行性研究环节入手，进一步加强明确事前绩效评估的对象、节点、方式和结果运用，将事前绩效的要求融入政府投资项目前期研究的全过程，事前绩效评估与项目可行性研究同步开展、同步完成、同步审查。通过系统改革，打破以往部门“先圈钱再定项目”的保基数做法，强化“先谋事再谋钱”，从“被动买单”向“主动服务”转变。

（三）重塑追加机制，强“资金效益”

针对xx区资金追加情况仍存在项目较多且分布零散，执行率、绩效情况均不佳等情况，不仅出台全面预算绩效管理、严格财政支出管理等一系列实施意见和操作办法，更是重拳出击发布《xx区预算追加管理办法》，明确所有的预算追加事项于每年x月一次性由区长办公会议集体研究通过，并纳入预算调整提交区人大常委会审批。要求区级各主管部门应细化绩效目标和资金测算，提出资金用途、补助对象、分配办法和实施期限等建议，对追加的新增重大政策和项目组织开展事前绩效评估，评估意见同新增政策一并按规定提交区委区政府决策。2022年全区单位申请追加xx.x亿元，核定追加x.xx亿元，核减率达xx.x%。

（四）防范债务风险，谋“持续发展”

xx区将绩效理念引入至地方政府专项债券管理中，通过建立健全事前、事中、事后地方政府专项债券全周期管理模式，把专项债券的法律法规与实务工作、绩效管理充分结合，开展全生命周期规范化监管，出台《xx区地方政府专项债券全生命周期管理办法（试行）》，对地方政府专项债券的项目储备、申报与发行、资金拨付与使用、预算管理、项目建设运营、还本付息、绩效与监督等x大内容进行规范，有序推进专项债券发行使用，严格实施专项债券全生命周期管理，压实绩效责任。坚持将专项债券信息披露贯穿项目发行到债券偿还的全过程，倒逼各部门、单位从“要我有绩效”向“我要有绩效”转变。因绩效工作到位和准备充分，2022年x个项目xx.x亿元专项债券发行成功。

（五）狠抓绩效考绩，促“效能提升”

为深化各预算单位的绩效管理理念，提高财政资金的使用效率，20xx年起xx区将预算绩效管理工作纳入区政府考绩中，出台系列预算绩效管理考核相关细则，按照绩效管理改革“小切口推动大转变”的思路，不断优化考核，将绩效与各单位考绩相挂钩，为深化预算绩效管理改革保驾护航的同时为预算绩效管理工作引入了激励机制，一定程度上增强了各部门能动性，提升预算绩效管理水平。经过多年实践推进，xx区预算管理水平和政策实施效果得到有效提高，预算绩效管理改革取得了实质性突破，协力念好了绩效的“紧箍咒”，实现了预算管理的“硬约束”。

三、存在问题

（一）绩效意识有待加强

目前，虽然各预算部门基本已经形成绩效管理意识，但有个别单位粗浅地认为资金绩效、绩效使用管理等仅是财政部门的事情跟职责，依然停留在年末完成年初制定的绩效计划的认识层面，没有充分认识到资金使用部门才是资金绩效管理的主体单位，负有主要责任。一定程度上还存在“重分配，轻管理”“重投入，轻产出”现象。部门单位的绩效管理意识有待进一步加强，缺少“谁用钱谁负责、花钱必问效、无效必问责”的能动意识。对绩效管理工作的有序推进产生了一定的阻碍。

（二）绩效评价基础薄弱

在实际操作中，绩效目标细化度、量化度、操作度均不够、还有很大的提升空间，目标设定不够科学、绩效编制比较粗略、评价指标缺乏可行性，比如有单位为了设定的绩效目标能顺利完成，设置高标准的绩效目标，造成事后绩效评价时因标准过高而不便评价，从而默认为已完成目标；或者是采取刻意模糊设定的绩效目标，以便降低事后绩效评价的难度，导致目标完成率偏高。绩效管理数字化不足、模块跟模块之间关联度不够，在指标体系方面完善度不够，所设置的共性或个性指标在一定程度上并不能真实地反映情况，特别是由于信息不对称，绩效目标、绩效评价指标的设置与审核，有时候并不能体现实际情况。绩效管理跟预算安排时间上难以有效衔接与真正挂钩，预算安排往往受到其他诸多现实因素的干扰及影响，这导致绩效结果难以实际应用到预算安排中，无法起到实质性决定作用，“无效必问责”难以落到实处。

（三）专业力量有待提升

在基层实际中，绩效管理专业力量薄、从事绩效管理工作的人员少之又少，专业水平更是参差不齐，专家库建设方面存在阻力。构建客观合理的绩效评价指标体系、评价方法、评价标准，对评价架构的准确性、客观性、公正性起到关键作用。然而，当前由于专业水平和组织保障等受限，在绩效目标的设定、监督评审、事后绩效管理等方面极不健全，导致专家库建设步履维艰。即使采用中介机构评审的模式，第三方评价机构的能力良莠不齐，难以达到新时代绩效评价的要求。

四、意见建议

（一）提升绩效管理意识

为落实好“花钱必问效、无效必问责”的预算管理要求，各预算部门单位需树立主体责任意识，强化绩效评价的结果应用。从绩效评价结果应用这一根本出发，多措并举实施绩效结果应用、促进预算管理、推进绩效信息公开等，有力地推进预算管理体制及绩效问责机制落地，确保绩效管理工作顺利开展。开展多种形式的培训宣传，使各预算单位绩效管理有更深的认识和理解。进一步扩大绩效评价范围，不断增加实施绩效评价的部门数量和项目数量，让更多的单位参与到绩效工作中，让绩效评价更加注重评价实效，以强化部门单位的主体责任和绩效意识。

（二）探索绩效数字化建设

以“整体智治”理念，探索数字化财政绩效新模式，应抓住契机，加快推进预算管理一体化平台的建设，让绩效的事前评估、预警监控、结果应用和目标管理评价机制等模块同步嵌入到预算编制、预算执行、结算决算全过程。建立“态势感知、精准预警、主动推送、快速反应”日常绩效管理机制，促进预算和绩效、监督“三位一体”深度融合。以全面数字化改革为突破，牢牢把握管理与服务两个核心，通过数字化改革推进财政治理智能化、科学决策精准化、运行服务高效化，实现资金流、决策流、业务流、信息流、绩效流“五流合一”。

（三）加强镇街绩效管理指导

自20xx年以来xx区一直坚持对辖内财政所实施垂直管理，按照属地原则实施镇街财政分片管理，逐步推进基层财政精细化、科学化管理。下一步，结合镇街反馈的年度预算绩效目标设置内容不清晰、绩效指标选取困难等问题，将以镇街财政所为纽带、以问题为导向、以服务促管理为目标，分析梳理镇街现阶段绩效目标管理薄弱环节，制定对象明确、针对性强的培训指导方案。将绩效目标重点审核、绩效指标体系建设与绩效目标编报指导有机结合，采取集中培训、现场交流和电话咨询等多种手段，引导镇街结合年度工作计划做好、做实预算绩效目标管理，实现从预算管理源头提升财政资金管理绩效。

（四）注重中介评价机构监管

采取多种方式加强对工作人员的业务培训，适时组建绩效监管专家库，加强中介机构或者是科研院所等第三方力量的评审水平。应开展预算单位绩效经办人、财会员工的绩效管理培训工作，逐步完善绩效管理机制，发挥绩效管理应有的作用。开发第三方机构管理平台，将第三方评价过程的业务数据、工作底稿纳入平台，通过信息化留痕，实时展现第三方机构参与绩效管理各项业务的开展情况。绩效管理科室等相关单位可审阅过程化数据并提供在线指导，实时把控评价工作进度和质量。评价结束后实施“买家”点评，由预算单位、绩效科、业务科室围绕第三方的报告质量、服务效率、沟通能力、满意度等内容，对服务质量进行一星至五星评分，也为后续第三方机构质量考核、择优采购提供决策依据。加强对第三方的指导和培育，尤其是对绩效评价从业人员的培养，在各类资质继续教育中充实预算与绩效管理的知识内容，创造第三方交流、合作的平台和渠道。

强化财政内控建设实践与思考

一、打造财政内控建设的“xx模式”

一直以来，xx省xx市财政局党组都高度重视财政内控建设，把完善内控机制作为创新财政管理的重点，通过多年的实践与探索，逐步形成了以全员定岗确责为基础，以“x+x”财政资金内控机制为重点，以“三系互动制衡”财政管理体制为支撑，以“x+x+N”财政内控制度体系为保障的财政内控管理体制。

（一）制度体系持续优化

1.优化“x+x”内控制度。20xx年，xx市财政局党组把建立财政内控制度提上日程安排，在对廉政风险和资金运行安全进行全面排查的基础上，建立了以完整的财政资金指标管理体系、严格的财政资金拨付程序、统一的非税收入管理模式、规范的政府采购流程四大制度为主体，以预警防范的内审制度和会计轮岗交流制度两大措施为保障的“x+x”财政内控机制，实现了“预算一个盘子、支出一个口子、收入一个笼子、创新政府采购”的监管模式。

2.优化“三系互动制衡”工作机制。20xx年，通过优化财政内部治理结构，构建了预算编制、预算执行、财政监督“三系互动制衡”的工作机制，实行预算编制、执行、监督三权分立、相互制衡，把财政权力关进制度的笼子里。

3.优化授权与执行分离、执行与审查分离机制。20xx年，通过完善以民主集中制为核心、财政大监督体系建设为载体的内控制度体系，开展了财经纪律专项检查，对市财政局内部财务收支实行集中统一管理，建立了权责清晰、职能明确、相互制约、运转高效的管理机制，实现了授权与执行分离、执行与审

查分离的约束制衡机制。

4.优化“x+x+N”内控制度。20xx年，按照省财政厅的统一部署，印发了《xx市财政局内部控制制度体系建设工作方案》，结合财政工作实际积极研究和构建严密有效的内部控制体系。20xx年x月，xx市财政局全面完成了三级内部控制制度的建立，即x个基本制度，x个专项风险控制办法，xx个内部控制操作规程，初步完成了“x+x+N”内控体系建设。xxxx年，按照《省财政厅关于深化财政系统内控建设的指导意见》的相关要求，结合机构改革后的实际情况，全面启动了财政内控制度的修订完善工作，20xx年底修订完成。

（二）运管机制不断完善

1.加强组织领导。财政内控建设工作开展以来，成立了以局党组书记、局长为主任，其他局党组成员为副主任，各科（室）、单位负责人为委员的xx市财政局内部控制委员会（简称“内控委”）。承担“内控委”日常工作的“内控办”设在财政监督局，办公室主任由财政监督检查局局长担任。各科（室）、单位设置内控管理岗和内控管理联络员，形成了分工明确、责任清晰、齐抓共管的三级组织管理架构。

2.注重宣传引导。xx市财政局先后多次选派科（室）、单位负责人以及业务骨干，到上海财经大学、北京大学集中学习，多次邀请省财政厅、中南财经政法大学的内控专家给全局干部集中授课，着力营造“言必谈内控，行必思后果”的良好氛围，“资金安全、干部安全”意识深入人心。同时，坚持理论与实践相结合，积极开展内控理论研究，形成以《“八个必须”推动财政内控建设——以xx省xx市为例》为代表的研究成果，形成了可供借鉴的“xx经验”。

3.引导全员参与。牢固树立“大内控”“大监督”观念，既充分发挥财政监督部门内控“主力军”的作用，又注重调动全局财政干部积极参与内控建设与管理，把岗位责任、惩戒机制落实到每个人的头上，确保全员参与、全程控制、全面覆盖、全部关联，真正让每个人都动起来，实现人人都是监督员，个个都是内控对象。

（三）内控执行全面加强

1.细化职责目标。坚持把财政内控工作作为抓党建、抓业务的重要抓手，作为实现财政管理目标、防范业务与廉政风险的重要保障手段。通过对整个权力运行环节进行全面搜索，对廉政风险进行全面排查，共查找了xxx个风险点，列入管控重点。同时，对每一个岗位职责都进行了界定、明晰和细化，使风险防控责任具体化、可量化、可考核，确保风险防控直达神经末梢，真正做到纵向到底、横向到边。

2.严格监督检查。牢固树立“一分部署，九分落实”的意识，层层压实责任，狠抓内控执行。20xx年，印发《xx市财政局内控制度执行情况监督检查办法（试行）》，财政内部监督检查开始作为一项年度例行工作常态化开展。20xx年，印发《内控制度执行及财政资金安全监督检查办法（试行）》，监督检查的内容更加全面、检查的方式更加规范、检查的质量逐年提高。20xx年，印发《xx市财政局内部控制考核评价办法（试行）》和《xx市财政局内部控制检查办法（试行）》，以评促建、以评促改，内控制度“防患于未然”的作用进一步凸显。

3.强化结果应用。坚持问题导向，探索建立“三级考核评估机制”（自评、测评、考评），持续开展清廉机关建设，按照党风廉政建设责任制和内控管理的有关规定，认真落实“一岗双责”。通过严肃内部监督检查，查找隐患、发现问题，切实将监督检查结果作为科（室）、单位年终绩效考核的重要依据，加大追责问责力度，将内控考核评价的成果转化为强化责任、改进工作的具体措施。

二、财政内控建设中亟待解决的问题分析

xx市财政局内控建设经过xx年的快速发展，虽然取得了一定的成绩，但距离“构建较为完备的内控管理制度体系、运转有效的内控执行体系、管控有力的财政风险防控体系、责任明确的内控管理运行体系”的目标要求还有一定差距。主要表现在：

（一）内控环境建设有待进一步提高

尽管财政内控工作实施多年，多数财政干部对内控工作都有了一定认识，但距离“要我内控”到“我要内控”的目标还有一定差距。少数财政干部还没摆脱“重视资金分配、轻视内部控制”的错误观念，还有极少数内控管理岗、内控联络员单纯认为内部控制工作仅仅是内控办的事，日常风险识别管控流于形式。此外，一些工作人员受“以和为贵”等传统文化影响，工作中怕得罪人，忽视了规章制度的严肃性，导致内控制度执行打了折扣。

（二）内控人才队伍建设有待进一步加强

内控委、内控办自成立以来，各方积极围绕职责开展工作，强化宏观指导、密切协同配合、加大督办力度，各项财政内控工作有序推进，财政内控建设管理水平逐年提高。但由于内控办没有专职人员，各项工作只能由监督局负责内审业务的x名人员兼职，受日益繁重的监督检查业务牵扯精力，内控办日常风险事件的统计处理、考核评价、协调督办等工作只能见缝插针，一定程度上影响了财政内控工作的质量和效果。

（三）内控信息化建设水平有待进一步提升

20xx年以来，按照“统一规划、分步实施、逐步完善”的原则积极推进财政内控信息化建设，将信息化建设进程与内控